Где украинскому бизнесу лучше работать: ультимативный гид по налогам стран – соседей Украины /Getty Images
Категория
Свой бизнес
Дата

Польша, Румыния, Венгрия, Турция и другие. Какие налоги в соседних с Украиной странах. Гид от Forbes

Где украинскому бизнесу лучше работать: ультимативный гид по налогам стран – соседей Украины Фото Getty Images

Где украинскому бизнесу лучше работать? EY Ukraine вместе с Forbes подготовили ультимативный гид по налогам стран – соседей Украины

В Венгрии наиболее привлекательна система налогообложения среди ближайших к Украине стран ЕС (Польша, Словакия, Венгрия, Румыния). Об этом говорится в исследовании EY Ukraine, подготовленном для проекта «50 главных экспортеров Украины 2022».

Среди преимуществ Венгрии – самая низкая ставка корпоративного налога (9%), широкая система льгот и освобождение от налогообложения дивидендных выплат в пользу иностранных компаний. Достоинства нивелируются 27% ставкой НДС и дополнительным 2% налогом с оборота.

Среди ближайших к Украине стран за пределами ЕС (Молдова и Турция) выделяется Молдова, говорит руководитель налогово-юридической практики EY в Украине Владимир Котенко. Ее преимущества: низкие ставки корпоративного налога (12%) и выплата дивидендов (6%), необременительная система налогового администрирования, а также наличие льготных режимов свободных экономических зон и ІТ-парков.

«Что касается персонального налогообложения трудовых доходов, ставки налогов в Украине сопоставимы со ставками, примененными в Венгрии», – говорит Котенко, однако они выше ставок налога в Молдове и Румынии и ниже, чем в Польше, Словакии и Турции. Ставки социальных взносов в Украине ниже, однако соответствующие страны имеют больше налоговых льгот и отчислений, что снижает эффективную налоговую нагрузку на физических лиц (среди самых распространенных: льготы для налогоплательщиков с детьми, для молодых налогоплательщиков и т.п.).

Молдова предлагает ряд льгот для работодателей IT-индустрии и IT-специалистов.

Украина не самая плохая

«Не всегда низкие ставки налогов являются признаком удобства юрисдикции для комфортного ведения бизнеса, – говорит Котенко. – Так же большие ставки налогов и дружественность юрисдикции к бизнесу абсолютно не являются утверждениями-антонимами».

Украинские ставки налогов, по его словам, привлекательны по сравнению со странами-соседями. Среди преимуществ Украины – разветвленная и либеральная система упрощенного налогообложения.

«Однако болезненные налоговые проблемы в Украине возникают именно при применении налогового законодательства (от администрирования налогов и до разрешения налоговых споров), – говорит Котенко. – Частично эти проблемы происходят от качества налогового законодательства, на которое есть обоснованные нарекания».

Украина /Shutterstock

Украина

(нажмите "читать больше")

Налог на прибыль:

18% от прибыли – общая ставка. Существует ряд отраслевых и других льгот и особенностей.

Контроль за трансфертными ценами в сделках с иностранными контрагентами:

Существует контроль за трансфертными ценами.

Налоги на репатриацию доходов/дивидендов:

Основная ставка – 15%. Есть возможность применения пониженных ставок по 73 международным договорам Украины.

Прочие базовые налоги:

Ряд местных прямых налогов.

НДС:

20% – основная ставка.

0% – на экспорт (имеется возможность бюджетного возмещения).

14% – для некоторых видов сельскохозяйственной продукции.

7% – для лекарственных средств и ряда других операций.

Налог на доходы физических лиц:

18% – основная ставка.

+1,5% – военный сбор.

Предусмотрена возможность получения налоговой скидки по отдельным расходам лица.

Социальные взносы:

Заработная плата облагается 22% единого социального взноса, уплачиваемого работодателем. Максимальная база, на которую начисляется вклад, ограничена.

Польша /Getty Images

Польша

(нажмите "читать больше")

Налог на прибыль:

19% от прибыли – общая ставка.

9% – для малых налогоплательщиков.

Есть минимальный налог для убыточных компаний, дополнительный налог для вывода бизнеса из страны и широкая система налоговых льгот.

Контроль за трансфертными ценами в сделках с иностранными контрагентами:

Существует контроль за трансфертными ценами.

Налоги на репатриацию доходов/дивидендов:

Основная ставка – 19%. Есть возможность применения пониженных ставок по 91 международному договору Польши.

Прочие базовые налоги:

Ряд налогов на имущество. Трансфертный налог составляет 1–2% от стоимости определенных сделок.

НДС:

23% – основная ставка.

0% – на экспорт (имеется возможность бюджетного возмещения).

5% и 8% – пониженные ставки для книг, фармацевтической продукции и других операций.

Налог на доходы физических лиц:

17/32% – прогрессивная ставка (высшая ставка применяется к доходам более 120 000 злотых).

Есть весомые налоговые льготы: для плательщиков налога с детьми, плательщиков налога в возрасте до 26 лет и т.д.

Социальные взносы:

33% – общая ставка социальных взносов. Часть взносов уплачивается работником, часть – работодателем.

Отдельные виды взносов ограничены максимальной базой.

Словакия /Shutterstock

Словакия

(нажмите "читать больше")

Налог на прибыль:

21% от прибыли – основная ставка.

15% – для субъектов микробизнеса.

Имеется широкая система налоговых льгот и дотаций.

Контроль за трансфертными ценами в сделках с иностранными контрагентами:

Существует контроль за трансфертными ценами.

Налоги на репатриацию доходов/дивидендов:

0% и 7% – для дивидендов юрлиц и физлиц из стран, с которыми есть налоговые соглашения.

35% – в других случаях.

Прочие базовые налоги:

Ряд местных прямых налогов.

НДС:

20% – основная ставка.

0% – на экспорт (имеется возможность бюджетного возмещения).

10% – пониженная ставка для книг, фармацевтической продукции и других операций.

Налог на доходы физических лиц:

19–25% – прогрессивная ставка (25% применяется к годовым доходам более €38 000).

Существуют налоговые льготы для налогоплательщиков, в которых налогооблагаемая база за год составляет менее €20 000, а также налогоплательщиков с детьми и имеющих ипотечные кредиты.

Социальные взносы:

Общий размер вкладов в социальное страхование составляет около 48,6%. Часть взносов уплачивается работником, часть – работодателем.

Отдельные виды взносов ограничены максимальной базой.

Венгрия /Shutterstock

Венгрия

(нажмите "читать больше")

Налог на прибыль:

9% от прибыли.

Есть дополнительный налог на вывод бизнеса из страны и очень широкая система налоговых льгот.

Контроль за трансфертными ценами в сделках с иностранными контрагентами:

Существует контроль за трансфертными ценами.

Налоги на репатриацию доходов/дивидендов:

Для дивидендов иностранных компаний – 0%. Для физических лиц – нерезидентов – 15%. Есть возможность применения пониженных ставок по 86 международным договорам Венгрии.

Прочие базовые налоги:

Местный налог на бизнес – 2% на оборот или валовую маржу.

НДС:

27% – основная ставка.

0% – на экспорт (имеется возможность бюджетного возмещения).

18% – для некоторых продуктов питания и услуг.

5% – для новой жилой недвижимости, фармацевтической продукции, книг и т.д.

Налог на доходы физических лиц:

15% – основная ставка.

Предусмотрен ряд налоговых льгот для семей с детьми.

Социальные взносы:

13% – социальный вклад работодателя.

18,5% – социальный вклад работника.

Максимальная база, на которую начисляется вклад, ограничена.

Румыния /Shutterstock

Румыния

(нажмите "читать больше")

Налог на прибыль:

16% от прибыли – общая ставка.

1% или 3% – для субъектов микробизнеса.

Имеется широкая система налоговых льгот.

Контроль за трансфертными ценами в сделках с иностранными контрагентами:

Существует контроль за трансфертными ценами.

Налоги на репатриацию доходов/дивидендов:

Основная ставка – 8%. Ставка 0% – если дивиденды выплачиваются юридическому лицу – резиденту другого государства – члена ЕС с долей участия более 10%. Есть возможность применения пониженных ставок по 89 международным договорам Румынии.

Прочие базовые налоги:

Система налогов на недвижимое имущество и землю.

НДС:

19% – основная ставка.

0% – на экспорт (имеется возможность бюджетного возмещения).

9%, 5% и 0% – пониженные ставки для медицинских товаров, лекарств, книг и других операций.

Налог на доходы физических лиц:

10% – основная ставка.

Предусмотрен ряд налоговых льгот для семей с детьми.

Социальные взносы:

35% – взносы работника.

2,25% – взносы работодателя.

Максимальная база дохода в виде заработной платы, на которую начисляются взносы, не ограничена.

Молдова /Shutterstock

Молдова

(нажмите "читать больше")

Налог на прибыль:

12% от прибыли – общая ставка.

7% – для фермеров.

4% – для малых и средних компаний.

Применяются льготные режимы свободных экономических зон и ІТ-парков.

Контроль за трансфертными ценами в сделках с иностранными контрагентами:

Пока нет контроля. Должен быть введен с 1 января 2024 года.

Налоги на репатриацию доходов/дивидендов:

Основная ставка – 6%. Для дивидендов, связанных с 2008–2011 финансовыми годами – 15%.

Есть возможность применения пониженных ставок по 51 международному договору Молдовы.

Прочие базовые налоги:

0,3% – местный налог на недвижимое имущество.

НДС:

20% – основная ставка.

0% – на экспорт (имеется возможность бюджетного возмещения).

8%, 6/12% – пониженные ставки для продуктов, медикаментов, общепита.

Налог на доходы физических лиц:

12% – основная ставка.

Существуют значительные налоговые льготы для ІТ-специалистов.

Социальные взносы:

24% – взносы работодателя.

9% – ставка взноса на обязательное медицинское страхование, уплачиваемая работником.

Существуют льготы для некоторых работодателей из IT-индустрии.

Турция /Shutterstock

Турция

(нажмите "читать больше")

Налог на прибыль:

20% от прибыли.

Есть очень широкая система налоговых льгот.

Контроль за трансфертными ценами в сделках с иностранными контрагентами:

Существует контроль за трансфертными ценами.

Налоги на репатриацию доходов/дивидендов:

Основная ставка – 10%. Есть возможность применения пониженных ставок по 88 международным договорам Турции.

Прочие базовые налоги:

Система налогов на недвижимое имущество и землю.

НДС:

18% – основная ставка.

0% – на экспорт (имеется возможность бюджетного возмещения).

8%, 7,5% и 1% – пониженные ставки для отдельных операций.

Налог на доходы физических лиц:

15–40% – прогрессивная ставка.

Ставка 40% применяется к годовым доходам более 880 000 лир.

Предусмотрена возможность получения возврата налогов при осуществлении отдельных расходов (образование, медицинское страхование и т.п.).

Социальные взносы:

20,5% – взносы работодателя.

14% – взносы работника.

Максимальная база, на которую начисляется вклад, ограничена.

Материалы по теме

Вы нашли ошибку или неточность?

Оставьте отзыв для редакции. Мы учтем ваши замечания как можно скорее.

Исправить
Предыдущий слайд
Следующий слайд
Новый выпуск Forbes Ukraine

Заказывайте с бесплатной курьерской доставкой по Украине