Где украинскому бизнесу лучше работать: ультимативный гид по налогам стран – соседей Украины /Getty Images
Категория
Деньги
Дата

Польша, Румыния, Венгрия, Турция и другие. Какие налоги в соседних с Украиной странах. Гид от Forbes

Где украинскому бизнесу лучше работать: ультимативный гид по налогам стран – соседей Украины Фото Getty Images

Где украинскому бизнесу лучше работать? EY Ukraine вместе с Forbes подготовили ультимативный гид по налогам стран – соседей Украины

Telegram-канал Forbes – ультимативный гид в мире украинского бизнеса. Подписаться на канал.

В Венгрии наиболее привлекательна система налогообложения среди ближайших к Украине стран ЕС (Польша, Словакия, Венгрия, Румыния). Об этом говорится в исследовании EY Ukraine, подготовленном для проекта «50 главных экспортеров Украины 2022».

Среди преимуществ Венгрии – самая низкая ставка корпоративного налога (9%), широкая система льгот и освобождение от налогообложения дивидендных выплат в пользу иностранных компаний. Достоинства нивелируются 27% ставкой НДС и дополнительным 2% налогом с оборота.

Среди ближайших к Украине стран за пределами ЕС (Молдова и Турция) выделяется Молдова, говорит руководитель налогово-юридической практики EY в Украине Владимир Котенко. Ее преимущества: низкие ставки корпоративного налога (12%) и выплата дивидендов (6%), необременительная система налогового администрирования, а также наличие льготных режимов свободных экономических зон и ІТ-парков.

«Что касается персонального налогообложения трудовых доходов, ставки налогов в Украине сопоставимы со ставками, примененными в Венгрии», – говорит Котенко, однако они выше ставок налога в Молдове и Румынии и ниже, чем в Польше, Словакии и Турции. Ставки социальных взносов в Украине ниже, однако соответствующие страны имеют больше налоговых льгот и отчислений, что снижает эффективную налоговую нагрузку на физических лиц (среди самых распространенных: льготы для налогоплательщиков с детьми, для молодых налогоплательщиков и т.п.).

Молдова предлагает ряд льгот для работодателей IT-индустрии и IT-специалистов.

Украина не самая плохая

«Не всегда низкие ставки налогов являются признаком удобства юрисдикции для комфортного ведения бизнеса, – говорит Котенко. – Так же большие ставки налогов и дружественность юрисдикции к бизнесу абсолютно не являются утверждениями-антонимами».

Украинские ставки налогов, по его словам, привлекательны по сравнению со странами-соседями. Среди преимуществ Украины – разветвленная и либеральная система упрощенного налогообложения.

«Однако болезненные налоговые проблемы в Украине возникают именно при применении налогового законодательства (от администрирования налогов и до разрешения налоговых споров), – говорит Котенко. – Частично эти проблемы происходят от качества налогового законодательства, на которое есть обоснованные нарекания».

Украина /Shutterstock

Украина

(нажмите "читать больше")

Налог на прибыль:

18% от прибыли – общая ставка. Существует ряд отраслевых и других льгот и особенностей.

Контроль за трансфертными ценами в сделках с иностранными контрагентами:

Существует контроль за трансфертными ценами.

Налоги на репатриацию доходов/дивидендов:

Основная ставка – 15%. Есть возможность применения пониженных ставок по 73 международным договорам Украины.

Прочие базовые налоги:

Ряд местных прямых налогов.

НДС:

20% – основная ставка.

0% – на экспорт (имеется возможность бюджетного возмещения).

14% – для некоторых видов сельскохозяйственной продукции.

7% – для лекарственных средств и ряда других операций.

Налог на доходы физических лиц:

18% – основная ставка.

+1,5% – военный сбор.

Предусмотрена возможность получения налоговой скидки по отдельным расходам лица.

Социальные взносы:

Заработная плата облагается 22% единого социального взноса, уплачиваемого работодателем. Максимальная база, на которую начисляется вклад, ограничена.

Польша /Getty Images

Польша

(нажмите "читать больше")

Налог на прибыль:

19% от прибыли – общая ставка.

9% – для малых налогоплательщиков.

Есть минимальный налог для убыточных компаний, дополнительный налог для вывода бизнеса из страны и широкая система налоговых льгот.

Контроль за трансфертными ценами в сделках с иностранными контрагентами:

Существует контроль за трансфертными ценами.

Налоги на репатриацию доходов/дивидендов:

Основная ставка – 19%. Есть возможность применения пониженных ставок по 91 международному договору Польши.

Прочие базовые налоги:

Ряд налогов на имущество. Трансфертный налог составляет 1–2% от стоимости определенных сделок.

НДС:

23% – основная ставка.

0% – на экспорт (имеется возможность бюджетного возмещения).

5% и 8% – пониженные ставки для книг, фармацевтической продукции и других операций.

Налог на доходы физических лиц:

17/32% – прогрессивная ставка (высшая ставка применяется к доходам более 120 000 злотых).

Есть весомые налоговые льготы: для плательщиков налога с детьми, плательщиков налога в возрасте до 26 лет и т.д.

Социальные взносы:

33% – общая ставка социальных взносов. Часть взносов уплачивается работником, часть – работодателем.

Отдельные виды взносов ограничены максимальной базой.

Словакия /Shutterstock

Словакия

(нажмите "читать больше")

Налог на прибыль:

21% от прибыли – основная ставка.

15% – для субъектов микробизнеса.

Имеется широкая система налоговых льгот и дотаций.

Контроль за трансфертными ценами в сделках с иностранными контрагентами:

Существует контроль за трансфертными ценами.

Налоги на репатриацию доходов/дивидендов:

0% и 7% – для дивидендов юрлиц и физлиц из стран, с которыми есть налоговые соглашения.

35% – в других случаях.

Прочие базовые налоги:

Ряд местных прямых налогов.

НДС:

20% – основная ставка.

0% – на экспорт (имеется возможность бюджетного возмещения).

10% – пониженная ставка для книг, фармацевтической продукции и других операций.

Налог на доходы физических лиц:

19–25% – прогрессивная ставка (25% применяется к годовым доходам более €38 000).

Существуют налоговые льготы для налогоплательщиков, в которых налогооблагаемая база за год составляет менее €20 000, а также налогоплательщиков с детьми и имеющих ипотечные кредиты.

Социальные взносы:

Общий размер вкладов в социальное страхование составляет около 48,6%. Часть взносов уплачивается работником, часть – работодателем.

Отдельные виды взносов ограничены максимальной базой.

Венгрия /Shutterstock

Венгрия

(нажмите "читать больше")

Налог на прибыль:

9% от прибыли.

Есть дополнительный налог на вывод бизнеса из страны и очень широкая система налоговых льгот.

Контроль за трансфертными ценами в сделках с иностранными контрагентами:

Существует контроль за трансфертными ценами.

Налоги на репатриацию доходов/дивидендов:

Для дивидендов иностранных компаний – 0%. Для физических лиц – нерезидентов – 15%. Есть возможность применения пониженных ставок по 86 международным договорам Венгрии.

Прочие базовые налоги:

Местный налог на бизнес – 2% на оборот или валовую маржу.

НДС:

27% – основная ставка.

0% – на экспорт (имеется возможность бюджетного возмещения).

18% – для некоторых продуктов питания и услуг.

5% – для новой жилой недвижимости, фармацевтической продукции, книг и т.д.

Налог на доходы физических лиц:

15% – основная ставка.

Предусмотрен ряд налоговых льгот для семей с детьми.

Социальные взносы:

13% – социальный вклад работодателя.

18,5% – социальный вклад работника.

Максимальная база, на которую начисляется вклад, ограничена.

Румыния /Shutterstock

Румыния

(нажмите "читать больше")

Налог на прибыль:

16% от прибыли – общая ставка.

1% или 3% – для субъектов микробизнеса.

Имеется широкая система налоговых льгот.

Контроль за трансфертными ценами в сделках с иностранными контрагентами:

Существует контроль за трансфертными ценами.

Налоги на репатриацию доходов/дивидендов:

Основная ставка – 8%. Ставка 0% – если дивиденды выплачиваются юридическому лицу – резиденту другого государства – члена ЕС с долей участия более 10%. Есть возможность применения пониженных ставок по 89 международным договорам Румынии.

Прочие базовые налоги:

Система налогов на недвижимое имущество и землю.

НДС:

19% – основная ставка.

0% – на экспорт (имеется возможность бюджетного возмещения).

9%, 5% и 0% – пониженные ставки для медицинских товаров, лекарств, книг и других операций.

Налог на доходы физических лиц:

10% – основная ставка.

Предусмотрен ряд налоговых льгот для семей с детьми.

Социальные взносы:

35% – взносы работника.

2,25% – взносы работодателя.

Максимальная база дохода в виде заработной платы, на которую начисляются взносы, не ограничена.

Молдова /Shutterstock

Молдова

(нажмите "читать больше")

Налог на прибыль:

12% от прибыли – общая ставка.

7% – для фермеров.

4% – для малых и средних компаний.

Применяются льготные режимы свободных экономических зон и ІТ-парков.

Контроль за трансфертными ценами в сделках с иностранными контрагентами:

Пока нет контроля. Должен быть введен с 1 января 2024 года.

Налоги на репатриацию доходов/дивидендов:

Основная ставка – 6%. Для дивидендов, связанных с 2008–2011 финансовыми годами – 15%.

Есть возможность применения пониженных ставок по 51 международному договору Молдовы.

Прочие базовые налоги:

0,3% – местный налог на недвижимое имущество.

НДС:

20% – основная ставка.

0% – на экспорт (имеется возможность бюджетного возмещения).

8%, 6/12% – пониженные ставки для продуктов, медикаментов, общепита.

Налог на доходы физических лиц:

12% – основная ставка.

Существуют значительные налоговые льготы для ІТ-специалистов.

Социальные взносы:

24% – взносы работодателя.

9% – ставка взноса на обязательное медицинское страхование, уплачиваемая работником.

Существуют льготы для некоторых работодателей из IT-индустрии.

Турция /Shutterstock

Турция

(нажмите "читать больше")

Налог на прибыль:

20% от прибыли.

Есть очень широкая система налоговых льгот.

Контроль за трансфертными ценами в сделках с иностранными контрагентами:

Существует контроль за трансфертными ценами.

Налоги на репатриацию доходов/дивидендов:

Основная ставка – 10%. Есть возможность применения пониженных ставок по 88 международным договорам Турции.

Прочие базовые налоги:

Система налогов на недвижимое имущество и землю.

НДС:

18% – основная ставка.

0% – на экспорт (имеется возможность бюджетного возмещения).

8%, 7,5% и 1% – пониженные ставки для отдельных операций.

Налог на доходы физических лиц:

15–40% – прогрессивная ставка.

Ставка 40% применяется к годовым доходам более 880 000 лир.

Предусмотрена возможность получения возврата налогов при осуществлении отдельных расходов (образование, медицинское страхование и т.п.).

Социальные взносы:

20,5% – взносы работодателя.

14% – взносы работника.

Максимальная база, на которую начисляется вклад, ограничена.

Материалы по теме
Предыдущий слайд
Следующий слайд
Новый выпуск Forbes Ukraine

Заказывайте с бесплатной курьерской доставкой по Украине