Де українському бізнесу краще працювати: ультимативний гід по податках країн – сусідів України /Getty Images
Категорія
Гроші
Дата

Польща, Румунія, Угорщина, Туреччина та інші. Які податки в сусідніх з Україною країнах. Гід від Forbes

Де українському бізнесу краще працювати: ультимативний гід по податках країн – сусідів України Фото Getty Images

Де українському бізнесу краще працювати? EY Ukraine разом із Forbes підготували ультимативний гід по податках країн – сусідів України

Список найбільших експортерів, рік війни Зеленського, пригоди Баффета в Україні, реанімація бізнесу Rozetka та ще два десятки ексклюзивних матеріалів. Forbes Україна випустив новий номер журналу. Купити його з безкоштовною доставкою можна за цим посиланням.

В Угорщині найпривабливіша система оподаткування серед найближчих до України країн ЄС (Польща, Словаччина, Угорщина, Румунія). Про це йдеться в дослідженні EY Ukraine, підготовленому для проєкту «50 головних експортерів України 2022».

Серед переваг Угорщини – найнижча ставка корпоративного податку (9%), широка система пільг і звільнення від оподаткування дивідендних виплат на користь іноземних компаній. Переваги нівелюються 27-відсотковою ставкою ПДВ та додатковим 2% податком з обороту.

Серед найближчих до України країн за межами ЄС (Молдова і Туреччина) виділяється Молдова, каже керівник податково-юридичної практики EY в Україні Володимир Котенко. Її переваги: низькі ставки корпоративного податку (12%) та на виплату дивідендів (6%), необтяжлива система податкового адміністрування, а також наявність пільгових режимів вільних економічних зон та ІТ-парків. 

«Що стосується персонального оподаткування трудових доходів, ставки податків в Україні є співставними зі ставками, застосованими в Угорщині», – каже Котенко, однак вищими за ставки податку у Молдові та Румунії та нижчими, ніж у Польщі, Словаччині та Туреччині. Ставки соціальних внесків в Україні є нижчими, утім відповідні країни мають більше податкових пільг і відрахувань, що знижує ефективне податкове навантаження на фізичних осіб (серед найпоширеніших: пільги для платників податків з дітьми, для молодих платників податків тощо).

Молдова пропонує низку пільг для роботодавців з IT-індустрії та IT-спеціалістів.

Україна не найгірша

«Не завжди низькі ставки податків є ознакою зручності юрисдикції для комфортного ведення бізнесу, – каже Котенко. – Так само більші ставки податків та дружність юрисдикції до бізнесу абсолютно не є твердженнями-антонімами».

Українські ставки податків, за його словами, є привабливими порівняно з країнами-сусідами. Серед переваг України – розгалужена та ліберальна система спрощеного оподаткування.

«Однак болючі податкові проблеми в Україні виникають саме під час застосування податкового законодавства (від адміністрування податків і до вирішення податкових спорів), – каже Котенко. – Частково ці проблеми походять від якості податкового законодавства, на яку є обґрунтовані нарікання». 

Україна /Shutterstock

Україна

(натисніть "читати більше")

Податок на прибуток:

18% від прибутку – загальна ставка. Існує низка галузевих та інших пільг і особливостей.

Контроль за трансфертними цінами в операціях з іноземними контрагентами:

Існує контроль за трансфертними цінами.

Податки на репатріацію прибутків/дивідендів:

Основна ставка – 15%. Є можливість застосування знижених ставок за 73 міжнародними договорами України.

Інші базові податки:

Низка місцевих прямих податків.

ПДВ:

20% – основна ставка.

0% – на експорт (є можливість бюджетного відшкодування).

14% – для деяких видів сільськогосподарської продукції.

7% – для лікарських засобів та низки інших операцій.

Податок на доходи фізичних осіб:

18% – основна ставка. 

+1,5% – військовий збір.

Передбачено можливість отримання податкової знижки з окремих видатків особи.

Соціальні внески:

Заробітна плата обкладається 22% єдиного соціального внеску, який сплачується роботодавцем. Максимальна база, на яку нараховується внесок, обмежена.

Польща /Getty Images

Польща

(натисніть "читати більше")

Податок на прибуток:

19% від прибутку – загальна ставка.

9% – для малих платників податків. 

Є мінімальний податок для збиткових компаній, додатковий податок на вивід бізнесу з країни та широка система податкових пільг.

Контроль за трансфертними цінами в операціях з іноземними контрагентами:

Існує контроль за трансфертними цінами.

Податки на репатріацію прибутків/дивідендів:

Основна ставка – 19%. Є можливість застосування знижених ставок за 91 міжнародним договором Польщі.

Інші базові податки:

Низка податків на майно. Трансфертний податок 1–2% від вартості певних угод.

ПДВ:

23% – основна ставка.

0% – на експорт (є можливість бюджетного відшкодування).

5% та 8% – знижені ставки для книг, фармацевтичної продукції та інших операцій.

Податок на доходи фізичних осіб:

17/32% – прогресивна ставка (вища ставка застосовується до доходів понад 120 000 злотих).

Існують вагомі податкові пільги: для платників податку з дітьми, платників податку віком до 26 років тощо.

Соціальні внески:

33% – загальна ставка соціальних внесків. Частина внесків сплачується працівником, частина – роботодавцем.

Окремі види внесків обмежені максимальною базою.

Словаччина /Shutterstock

Словаччина

(натисніть "читати більше")

Податок на прибуток:

21% від прибутку – основна ставка.

15% – для суб’єктів мікробізнесу.

Є широка система податкових пільг і дотацій.

Контроль за трансфертними цінами в операціях з іноземними контрагентами:

Існує контроль за трансфертними цінами.

Податки на репатріацію прибутків/дивідендів:

0% та 7% – для дивідендів юросіб та фізосіб із країн, з якими є податкові угоди.

35% – в інших випадках.

Інші базові податки:

Низка місцевих прямих податків.

ПДВ:

20% – основна ставка.

0% – на експорт (є можливість бюджетного відшкодування).

10% – знижена ставка для книг, фармацевтичної продукції та інших операцій.

Податок на доходи фізичних осіб:

19–25% – прогресивна ставка (25% застосовується до річних доходів більше €38 000).

Існують податкові пільги для платників податків, у яких база оподаткування за рік становить менше €20 000, а також платників податків з дітьми і тих, які мають іпотечні кредити.

Соціальні внески:

Загальний розмір внесків на соціальне страхування становить близько 48,6%. Частина внесків сплачується працівником, частина – роботодавцем.

Окремі види внесків обмежені максимальною базою.

Угорщина /Shutterstock

Угорщина

(натисніть "читати більше")

Податок на прибуток:

9% від прибутку.

Є додатковий податок на вивід бізнесу з країни та дуже широка система податкових пільг.

Контроль за трансфертними цінами в операціях з іноземними контрагентами:

Існує контроль за трансфертними цінами.

Податки на репатріацію прибутків/дивідендів:

Для дивідендів іноземних компаній – 0%. Для фізичних осіб – нерезидентів – 15%. Є можливість застосування знижених ставок за 86 міжнародними договорами Угорщини.

Інші базові податки:

Місцевий податок на бізнес – 2% на оборот або валову маржу.

ПДВ:

27% – основна ставка.

0% – на експорт (є можливість бюджетного відшкодування).

18% – для деяких продуктів харчування та послуг.

5% – для нової житлової нерухомості, фармацевтичної продукції, книг тощо.

Податок на доходи фізичних осіб:

15% – основна ставка.

Передбачено низку податкових пільг для сімей з дітьми.

Соціальні внески:

13% – соціальний внесок роботодавця.

18,5% – соціальний внесок працівника. 

Максимальна база, на яку нараховується внесок, обмежена.

Румунія /Shutterstock

Румунія

(натисніть "читати більше")

Податок на прибуток:

16% від прибутку – загальна ставка.

1% або 3% – для суб’єктів мікробізнесу. 

Є широка система податкових пільг.

Контроль за трансфертними цінами в операціях з іноземними контрагентами:

Існує контроль за трансфертними цінами.

Податки на репатріацію прибутків/дивідендів:

Основна ставка – 8%. Ставка 0% – якщо дивіденди виплачуються юридичній особі – резиденту іншої держави – члена ЄС з часткою участі більше 10%. Є можливість застосування знижених ставок за 89 міжнародними договорами Румунії.

Інші базові податки:

Система податків на нерухоме майно та землю.

ПДВ:

19% – основна ставка.

0% – на експорт (є можливість бюджетного відшкодування).

9%, 5% та 0% – знижені ставки для медичних товарів, ліків, книг та інших операцій.

Податок на доходи фізичних осіб:

10% – основна ставка.

Передбачено низку податкових пільг для сімей з дітьми.

Соціальні внески:

35% – внески працівника.

2,25% – внески роботодавця.

Максимальна база доходу у вигляді заробітної плати, на яку нараховуються внески, не обмежена.

Молдова /Shutterstock

Молдова

(натисніть "читати більше")

Податок на прибуток:

12% від прибутку – загальна ставка.

7% – для фермерів. 

4% – для малих і середніх компаній.

Застосовуються пільгові режими вільних економічних зон та ІТ-парків.

Контроль за трансфертними цінами в операціях з іноземними контрагентами:

Наразі немає контролю. Має бути запроваджений з 1 січня 2024 року.

Податки на репатріацію прибутків/дивідендів:

Основна ставка – 6%. Для дивідендів, пов’язаних з 2008–2011 фінансовими роками – 15% .

Є можливість застосування знижених ставок за 51 міжнародним договором Молдови.

Інші базові податки:

0,3% – місцевий податок на нерухоме майно.

ПДВ:

20% – основна ставка.

0% – на експорт (є можливість бюджетного відшкодування).

8%, 6/12% – знижені ставки для продуктів, медикаментів, громадського харчування.

Податок на доходи фізичних осіб:

12% – основна ставка.

Існують вагомі податкові пільги для ІТ-спеціалістів.

Соціальні внески:

24% – внески роботодавця.

9% – ставка внеску на обовʼязкове медичне страхування, що сплачується працівником.

Існують пільги для деяких роботодавців з IT-індустрії.

Туреччина /Shutterstock

Туреччина

(натисніть "читати більше")

Податок на прибуток:

20% від прибутку.

Є дуже широка система податкових пільг.

Контроль за трансфертними цінами в операціях з іноземними контрагентами:

Існує контроль за трансфертними цінами.

Податки на репатріацію прибутків/дивідендів:

Основна ставка – 10%. Є можливість застосування знижених ставок за 88 міжнародними договорами Туреччини.

Інші базові податки:

Система податків на нерухоме майно та землю.

ПДВ:

18% – основна ставка.

0% – на експорт (є можливість бюджетного відшкодування).

8%, 7,5% та 1% – знижені ставки для окремих операцій.

Податок на доходи фізичних осіб:

15–40% – прогресивна ставка.

Ставка 40% застосовується до річних доходів більше 880 000 лір.

Передбачена можливість отримання повернення податків за умови здійснення окремих видатків (освіта, медичне страхування тощо).

Соціальні внески:

20,5% – внески роботодавця.

14% – внески працівника.

Максимальна база, на яку нараховується внесок, обмежена.

Матеріали по темі
Попередній слайд
Наступний слайд
Новий номер Forbes Ukraine

Замовляйте з безкоштовною кур’єрською доставкою по Україні