Де українському бізнесу краще працювати: ультимативний гід по податках країн – сусідів України /Getty Images
Категорія
Свій бізнес
Дата

Польща, Румунія, Угорщина, Туреччина та інші. Які податки в сусідніх з Україною країнах. Гід від Forbes

Де українському бізнесу краще працювати: ультимативний гід по податках країн – сусідів України Фото Getty Images

Де українському бізнесу краще працювати? EY Ukraine разом із Forbes підготували ультимативний гід по податках країн – сусідів України

В Угорщині найпривабливіша система оподаткування серед найближчих до України країн ЄС (Польща, Словаччина, Угорщина, Румунія). Про це йдеться в дослідженні EY Ukraine, підготовленому для проєкту «50 головних експортерів України 2022».

Серед переваг Угорщини – найнижча ставка корпоративного податку (9%), широка система пільг і звільнення від оподаткування дивідендних виплат на користь іноземних компаній. Переваги нівелюються 27-відсотковою ставкою ПДВ та додатковим 2% податком з обороту.

Серед найближчих до України країн за межами ЄС (Молдова і Туреччина) виділяється Молдова, каже керівник податково-юридичної практики EY в Україні Володимир Котенко. Її переваги: низькі ставки корпоративного податку (12%) та на виплату дивідендів (6%), необтяжлива система податкового адміністрування, а також наявність пільгових режимів вільних економічних зон та ІТ-парків. 

«Що стосується персонального оподаткування трудових доходів, ставки податків в Україні є співставними зі ставками, застосованими в Угорщині», – каже Котенко, однак вищими за ставки податку у Молдові та Румунії та нижчими, ніж у Польщі, Словаччині та Туреччині. Ставки соціальних внесків в Україні є нижчими, утім відповідні країни мають більше податкових пільг і відрахувань, що знижує ефективне податкове навантаження на фізичних осіб (серед найпоширеніших: пільги для платників податків з дітьми, для молодих платників податків тощо).

Молдова пропонує низку пільг для роботодавців з IT-індустрії та IT-спеціалістів.

Україна не найгірша

«Не завжди низькі ставки податків є ознакою зручності юрисдикції для комфортного ведення бізнесу, – каже Котенко. – Так само більші ставки податків та дружність юрисдикції до бізнесу абсолютно не є твердженнями-антонімами».

Українські ставки податків, за його словами, є привабливими порівняно з країнами-сусідами. Серед переваг України – розгалужена та ліберальна система спрощеного оподаткування.

«Однак болючі податкові проблеми в Україні виникають саме під час застосування податкового законодавства (від адміністрування податків і до вирішення податкових спорів), – каже Котенко. – Частково ці проблеми походять від якості податкового законодавства, на яку є обґрунтовані нарікання». 

Україна /Shutterstock

Україна

(натисніть "читати більше")

Податок на прибуток:

18% від прибутку – загальна ставка. Існує низка галузевих та інших пільг і особливостей.

Контроль за трансфертними цінами в операціях з іноземними контрагентами:

Існує контроль за трансфертними цінами.

Податки на репатріацію прибутків/дивідендів:

Основна ставка – 15%. Є можливість застосування знижених ставок за 73 міжнародними договорами України.

Інші базові податки:

Низка місцевих прямих податків.

ПДВ:

20% – основна ставка.

0% – на експорт (є можливість бюджетного відшкодування).

14% – для деяких видів сільськогосподарської продукції.

7% – для лікарських засобів та низки інших операцій.

Податок на доходи фізичних осіб:

18% – основна ставка. 

+1,5% – військовий збір.

Передбачено можливість отримання податкової знижки з окремих видатків особи.

Соціальні внески:

Заробітна плата обкладається 22% єдиного соціального внеску, який сплачується роботодавцем. Максимальна база, на яку нараховується внесок, обмежена.

Польща /Getty Images

Польща

(натисніть "читати більше")

Податок на прибуток:

19% від прибутку – загальна ставка.

9% – для малих платників податків. 

Є мінімальний податок для збиткових компаній, додатковий податок на вивід бізнесу з країни та широка система податкових пільг.

Контроль за трансфертними цінами в операціях з іноземними контрагентами:

Існує контроль за трансфертними цінами.

Податки на репатріацію прибутків/дивідендів:

Основна ставка – 19%. Є можливість застосування знижених ставок за 91 міжнародним договором Польщі.

Інші базові податки:

Низка податків на майно. Трансфертний податок 1–2% від вартості певних угод.

ПДВ:

23% – основна ставка.

0% – на експорт (є можливість бюджетного відшкодування).

5% та 8% – знижені ставки для книг, фармацевтичної продукції та інших операцій.

Податок на доходи фізичних осіб:

17/32% – прогресивна ставка (вища ставка застосовується до доходів понад 120 000 злотих).

Існують вагомі податкові пільги: для платників податку з дітьми, платників податку віком до 26 років тощо.

Соціальні внески:

33% – загальна ставка соціальних внесків. Частина внесків сплачується працівником, частина – роботодавцем.

Окремі види внесків обмежені максимальною базою.

Словаччина /Shutterstock

Словаччина

(натисніть "читати більше")

Податок на прибуток:

21% від прибутку – основна ставка.

15% – для суб’єктів мікробізнесу.

Є широка система податкових пільг і дотацій.

Контроль за трансфертними цінами в операціях з іноземними контрагентами:

Існує контроль за трансфертними цінами.

Податки на репатріацію прибутків/дивідендів:

0% та 7% – для дивідендів юросіб та фізосіб із країн, з якими є податкові угоди.

35% – в інших випадках.

Інші базові податки:

Низка місцевих прямих податків.

ПДВ:

20% – основна ставка.

0% – на експорт (є можливість бюджетного відшкодування).

10% – знижена ставка для книг, фармацевтичної продукції та інших операцій.

Податок на доходи фізичних осіб:

19–25% – прогресивна ставка (25% застосовується до річних доходів більше €38 000).

Існують податкові пільги для платників податків, у яких база оподаткування за рік становить менше €20 000, а також платників податків з дітьми і тих, які мають іпотечні кредити.

Соціальні внески:

Загальний розмір внесків на соціальне страхування становить близько 48,6%. Частина внесків сплачується працівником, частина – роботодавцем.

Окремі види внесків обмежені максимальною базою.

Угорщина /Shutterstock

Угорщина

(натисніть "читати більше")

Податок на прибуток:

9% від прибутку.

Є додатковий податок на вивід бізнесу з країни та дуже широка система податкових пільг.

Контроль за трансфертними цінами в операціях з іноземними контрагентами:

Існує контроль за трансфертними цінами.

Податки на репатріацію прибутків/дивідендів:

Для дивідендів іноземних компаній – 0%. Для фізичних осіб – нерезидентів – 15%. Є можливість застосування знижених ставок за 86 міжнародними договорами Угорщини.

Інші базові податки:

Місцевий податок на бізнес – 2% на оборот або валову маржу.

ПДВ:

27% – основна ставка.

0% – на експорт (є можливість бюджетного відшкодування).

18% – для деяких продуктів харчування та послуг.

5% – для нової житлової нерухомості, фармацевтичної продукції, книг тощо.

Податок на доходи фізичних осіб:

15% – основна ставка.

Передбачено низку податкових пільг для сімей з дітьми.

Соціальні внески:

13% – соціальний внесок роботодавця.

18,5% – соціальний внесок працівника. 

Максимальна база, на яку нараховується внесок, обмежена.

Румунія /Shutterstock

Румунія

(натисніть "читати більше")

Податок на прибуток:

16% від прибутку – загальна ставка.

1% або 3% – для суб’єктів мікробізнесу. 

Є широка система податкових пільг.

Контроль за трансфертними цінами в операціях з іноземними контрагентами:

Існує контроль за трансфертними цінами.

Податки на репатріацію прибутків/дивідендів:

Основна ставка – 8%. Ставка 0% – якщо дивіденди виплачуються юридичній особі – резиденту іншої держави – члена ЄС з часткою участі більше 10%. Є можливість застосування знижених ставок за 89 міжнародними договорами Румунії.

Інші базові податки:

Система податків на нерухоме майно та землю.

ПДВ:

19% – основна ставка.

0% – на експорт (є можливість бюджетного відшкодування).

9%, 5% та 0% – знижені ставки для медичних товарів, ліків, книг та інших операцій.

Податок на доходи фізичних осіб:

10% – основна ставка.

Передбачено низку податкових пільг для сімей з дітьми.

Соціальні внески:

35% – внески працівника.

2,25% – внески роботодавця.

Максимальна база доходу у вигляді заробітної плати, на яку нараховуються внески, не обмежена.

Молдова /Shutterstock

Молдова

(натисніть "читати більше")

Податок на прибуток:

12% від прибутку – загальна ставка.

7% – для фермерів. 

4% – для малих і середніх компаній.

Застосовуються пільгові режими вільних економічних зон та ІТ-парків.

Контроль за трансфертними цінами в операціях з іноземними контрагентами:

Наразі немає контролю. Має бути запроваджений з 1 січня 2024 року.

Податки на репатріацію прибутків/дивідендів:

Основна ставка – 6%. Для дивідендів, пов’язаних з 2008–2011 фінансовими роками – 15% .

Є можливість застосування знижених ставок за 51 міжнародним договором Молдови.

Інші базові податки:

0,3% – місцевий податок на нерухоме майно.

ПДВ:

20% – основна ставка.

0% – на експорт (є можливість бюджетного відшкодування).

8%, 6/12% – знижені ставки для продуктів, медикаментів, громадського харчування.

Податок на доходи фізичних осіб:

12% – основна ставка.

Існують вагомі податкові пільги для ІТ-спеціалістів.

Соціальні внески:

24% – внески роботодавця.

9% – ставка внеску на обовʼязкове медичне страхування, що сплачується працівником.

Існують пільги для деяких роботодавців з IT-індустрії.

Туреччина /Shutterstock

Туреччина

(натисніть "читати більше")

Податок на прибуток:

20% від прибутку.

Є дуже широка система податкових пільг.

Контроль за трансфертними цінами в операціях з іноземними контрагентами:

Існує контроль за трансфертними цінами.

Податки на репатріацію прибутків/дивідендів:

Основна ставка – 10%. Є можливість застосування знижених ставок за 88 міжнародними договорами Туреччини.

Інші базові податки:

Система податків на нерухоме майно та землю.

ПДВ:

18% – основна ставка.

0% – на експорт (є можливість бюджетного відшкодування).

8%, 7,5% та 1% – знижені ставки для окремих операцій.

Податок на доходи фізичних осіб:

15–40% – прогресивна ставка.

Ставка 40% застосовується до річних доходів більше 880 000 лір.

Передбачена можливість отримання повернення податків за умови здійснення окремих видатків (освіта, медичне страхування тощо).

Соціальні внески:

20,5% – внески роботодавця.

14% – внески працівника.

Максимальна база, на яку нараховується внесок, обмежена.

Матеріали по темі

Ви знайшли помилку чи неточність?

Залиште відгук для редакції. Ми врахуємо ваші зауваження якнайшвидше.

Виправити
Попередній слайд
Наступний слайд
Новий номер Forbes Ukraine

Замовляйте з безкоштовною кур’єрською доставкою по Україні