Категория
Компании
Дата

Три схемы, которые позволили мошенникам вывести самые большие суммы из компаний за 2022 год

5 хв читання

Три схемы, которые позволили мошенникам вывести самые большие суммы из компаний за 2022 год /Getty Images

Getty Images

Война в Украине расширила типологию недобросовестных действий как в бизнесе, так и в государственном секторе.

Команда Forbes відібрала 250 найбільш перспективних компаній. Хто потрапив у перелік NEXT 250? Дізнавайтесь у новому випуску Forbes Ukraine! Купуйте журнал вже зараз!

Недобросовестные действия возникают там, где нет контроля либо контроль ослаблен. Как на них повлияла война.

 1. Мобилизация либо отсутствие ключевых сотрудников из-за выходов на новые рынки: собственника, начальника СБ, compliance manager, начальника юридического департамента, внутреннего аудитора.

 2. Ранее было не до выстраивания системы финансовой безопасности компании по причине конкурентных войн, запуска инвестиционных проектов и привлечения финансирования, а сейчас поменялась повестка дня, так как пришла война. И стало не до безопасности. 

Кейс №1: агроотрасль

Подозреваемые – бывший СЕО компании, CFO и главный бухгалтер. 

Сумма незаконно отчужденных активов: $32 млн. 

Как вскрылся фрод: собственник попросил профинансировать свой новый проект, попросив у СЕО перевести часть денег из его агробизнеса в новый бизнес, тем самым устроив стресс тест ликвидности в компании. 

Наличие дорогих активов: машины, real estate, дорогие часы – жизнь не по средствам. 

Схема: 

 ⁃ связанные лица, СЕО создал компанию-клон и перевёл туда ликвидность путем продажи продукции компании, в которой он был СЕО, а получение денег – на компанию, где он был собственником;

 ⁃ несанкционированное списание запасов, на самом деле продажа их за наличку;

 ⁃ трейдинг в ущерб компании с чистым убытком, за откат со стороны покупателя;

 ⁃ подделка личного поручительства бенефициара для получения кредита в банке. Далее деньги были выведены посредством бестоварных операций и освоены.

До того чтобы замести следы, злоумышленник после своего ухода уничтожил базу ведения бухгалтерского учета и забрал серверы. 

Что нужно было сделать собственнику, чтобы избежать такой ситуации? 

  • проводить независимый финансовый аудит либо согласованные процедуры (ISA 4400) для определения реального финансового результата, так как в данном случае отчётность была существенно искажена;
  • не выходить из операционного контроля, а принимать участие в ключевых сделках;
  • регулярная взаимосверка с ключевыми контрагентами;
  • проведение инвентаризации складских остатков;
  • прохождение детектора лжи топ-менеджментом;
  • серверы, подконтрольные СБ собственника, дубляж (активная копия) учётной базы;
  • внимательно изучать личное дело топ-менеджера при приёме на работу, который, к слову, ранее был причастен к такого рода схемам;

 Итог: инициация уголовного дела по статьям: 

  • 190 ч. 4 – мошенничество в особо крупных размерах; 
  • ст. 358 – подделка документов;
  • ст. 191 – завладение чужим имуществом;
  • ст. 192 – причинение ущерба путём злоупотребления доверием.

CFO задержан и по сей день находится в тюрьме. Главный бухгалтер находится в розыске. СЕО разыскивается Интерполом.

Кейс №2: криптоотрасль

Подозреваемый – партнёр в бизнесе, он же СЕО. 

Сумма незаконно отчужденных активов: $210 млн.

Как вскрылся фрод: СЕО перестал выплачивать инвестору дивиденды, через полгода инвестор опомнился и нанял команду для проведения служебного расследования. 

Схема: 

  • злоумышленник сфабриковал уголовное дела против инвестора, перекрыв ему въезд в страну и доступ к активу;
  • СЕО долгое время искусственно занижал реальный финансовый результат за счёт большого количества бестоварных операций;
  • наличие сотен мертвых душ и налоговых ям спровоцировали приход правохранителных органов;
  • отсутствие активов на местах. На их месте были муляжи;
  • завышение строительных работ примерно в 100 раз;
  • получение ряда разрешительных документов коррупционным путём;
  • использование примитивной схемы продажи налогового кредита; 
  • имитация взлома криптокошелька;
  • отправка крипты на так называемый биткоин-миксер (англ. Bitcoin mixer) – сервис, который позволяет пользователям смешивать свои монеты с монетами других пользователей, чтобы сохранить конфиденциальность.

В этом кейсе были применены все классические фрод-факторы: незаконное искажение финансовой отчетности (наиболее дорогой фрод в части сумм потерь согласно мировой статистике), незаконное отчуждение активов (наиболее легко совершаемый фрод), коррупционные риски (наиболее распространённый фрод), особенно на развивающихся рынках, к которым относится Украина. 

Что нужно было сделать чтобы избежать такой ситуации? 

 ⁃ Регулярное проведение налогового и финансового аудита со стороны инвестора.

 ⁃ Регулярное проведение инвентаризаций с целью определения наличия физических активов на предприятии.

 ⁃ Наличие в штате предприятия супервайзера от акционера, который бы мог сигнализировать инвестору, все ли идёт по плану.

 ⁃ Надлежащее составление уставных документов, ограничивающих деятельность директора предприятия в части сумм заключения сделок и сроков его полномочий.

 ⁃ Заключение акционерного соглашения – брачный контракт в мире бизнеса – карта взаимодействия между акционерами. 

Итог: против СЕО заведено уголовное дело по ст. 190 ч. 4 – мошенничество. Также по ст. 191 – завладение чужим имуществом. Также против должностных лиц предприятия заведено дело по ст. 212 – уклонение от уплаты налогов. 

Основной фигурант дела скрывается в США.

Есть такая поговорка, относящаяся к младшим партнерам в бизнесе: «Так берегли, что показалось,что уже своё». Если вы собственник бизнеса, помните, что выход из операционного контроля равен потере бизнеса. 

Кейс №3: Retail

Подозреваемый – один из ключевых топ-менеджеров С-level в сговоре с финансовым директором группы компаний. 

Сумма незаконно отчужденных активов: $12 млн. 

Как вскрылся фрод. Злоумышленника часто выдает жизнь не по средствам, в данном случае при заработной плате в $10 000 – наличие активов на миллионы долларов. Также начальник службы безопасности выявил ряд компаний, зарегистрированных на родственников злоумышленника, которые вступали в активное взаимодействие с основным местом работы подозреваемого, что было явным конфликтом интересов.

Схема: 

  • Бестоварные операции-услуги, которые фактически не предоставлялись, и это можно было отфиксировать по камерам внешнего наблюдения.
  • Заключение договоров за salamy principle (принципом салями) – обход материальности при заключении договоров подряда. Например, когда хочешь заключить договор на миллион, а согласно внутренних политик компании, продиктованных системой комплаенс, можешь только на 100 000. Этот контроль злоумышленник обходил заключением дополнительных соглашений. Никакого rocket science, но схема просуществовала довольно долго.
  • Несанкционированное использование ресурсов компании в виде сдачи в аренду земли компании по заниженным ценам на связанное лицо.

Что нужно было сделать чтобы избежать такой ситуации? 

 ⁃ Совершенствование системы внутренних контролей компании на предмет проверки конфликта интересов.

 ⁃ Регулярная проверка топ-менеджеров на предмет связанных лиц, к слову, компания была зарегистрирована на тестя.

 ⁃ Усиление коммуникаций между службой безопасности, юридическим департаментом и службой внутреннего аудита.

 ⁃ Ротация менеджеров на ключевых позициях.

Итог: против менеджера заведено уголовное дело по статье 190 ст. ч. 4 – мошенничество. Менеджер уволен по статье, правда, с учетом освоенных сумм он в дальнейшем может не работать. 

Финансовый директор, который его покрывал, открестился от подельника и свидетельствовал против него, чем помог расследованию. 

Если вы собственник бизнеса, начальник службы безопасности, важно помнить об основных приемах минимизации финансового мошенничества у себя в компании: 

1. Выход из операционного контроля равен потере бизнеса. 

2. Начальнику службы безопасности необходимо всегда находить баланс между наказанием менеджера-злоумышленника и той добавленной стоимостью, которую он привносит в компанию, а также помнить, что бизнес – первичное. 

3. Образ жизни злоумышленника всегда выдает уровень его доходов.

4. Если хотите найти недобросовестные действия, следуйте за наличными. 

5. Собственники часто покупают свободу в своём личном бизнесе, не уделяя внимания безопасности своей компании.  

6. Форензик аудит заказывайте лишь у компаний с безупречной репутацией, ведь злоумышленник с таким провайдером никогда не договорится.

7. Одно из правил форензик гласит: воруют абсолютно во всех компаниях, вопрос лишь в суммах.

8. Доверие – ключевой фрод-фактор в любом бизнесе.

Материалы по теме
Контрибьюторы сотрудничают с Forbes на внештатной основе. Их тексты отражают личную точку зрения. У вас другое мнение? Пишите нашей редакторе Татьяне Павлушенко – [email protected]

Вы нашли ошибку или неточность?

Оставьте отзыв для редакции. Мы учтем ваши замечания как можно скорее.

Предыдущий слайд
Следующий слайд
В новом журнале Forbes Ukraine: список NEXT 250 перспективных компаний малого и среднего бизнеса

Заказывайте с бесплатной курьерской доставкой по Украине