Категория
Компании
Дата

Три схемы, которые позволили мошенникам вывести самые большие суммы из компаний за 2022 год

Три схемы, которые позволили мошенникам вывести самые большие суммы из компаний за 2022 год /Getty Images

Getty Images

Война в Украине расширила типологию недобросовестных действий как в бизнесе, так и в государственном секторе.

Forbes Украина выпустил новый номер печатного журнала. В нем почти два десятка эксклюзивных материалов. Приобрести журнал с бесплатной доставкой можно по этой ссылке.

Недобросовестные действия возникают там, где нет контроля либо контроль ослаблен. Как на них повлияла война.

 1. Мобилизация либо отсутствие ключевых сотрудников из-за выходов на новые рынки: собственника, начальника СБ, compliance manager, начальника юридического департамента, внутреннего аудитора.

 2. Ранее было не до выстраивания системы финансовой безопасности компании по причине конкурентных войн, запуска инвестиционных проектов и привлечения финансирования, а сейчас поменялась повестка дня, так как пришла война. И стало не до безопасности. 

Кейс №1: агроотрасль

Подозреваемые – бывший СЕО компании, CFO и главный бухгалтер. 

Сумма незаконно отчужденных активов: $32 млн. 

Как вскрылся фрод: собственник попросил профинансировать свой новый проект, попросив у СЕО перевести часть денег из его агробизнеса в новый бизнес, тем самым устроив стресс тест ликвидности в компании. 

Наличие дорогих активов: машины, real estate, дорогие часы – жизнь не по средствам. 

Схема: 

 ⁃ связанные лица, СЕО создал компанию-клон и перевёл туда ликвидность путем продажи продукции компании, в которой он был СЕО, а получение денег – на компанию, где он был собственником;

 ⁃ несанкционированное списание запасов, на самом деле продажа их за наличку;

 ⁃ трейдинг в ущерб компании с чистым убытком, за откат со стороны покупателя;

 ⁃ подделка личного поручительства бенефициара для получения кредита в банке. Далее деньги были выведены посредством бестоварных операций и освоены.

До того чтобы замести следы, злоумышленник после своего ухода уничтожил базу ведения бухгалтерского учета и забрал серверы. 

Что нужно было сделать собственнику, чтобы избежать такой ситуации? 

  • проводить независимый финансовый аудит либо согласованные процедуры (ISA 4400) для определения реального финансового результата, так как в данном случае отчётность была существенно искажена;
  • не выходить из операционного контроля, а принимать участие в ключевых сделках;
  • регулярная взаимосверка с ключевыми контрагентами;
  • проведение инвентаризации складских остатков;
  • прохождение детектора лжи топ-менеджментом;
  • серверы, подконтрольные СБ собственника, дубляж (активная копия) учётной базы;
  • внимательно изучать личное дело топ-менеджера при приёме на работу, который, к слову, ранее был причастен к такого рода схемам;

 Итог: инициация уголовного дела по статьям: 

  • 190 ч. 4 – мошенничество в особо крупных размерах; 
  • ст. 358 – подделка документов;
  • ст. 191 – завладение чужим имуществом;
  • ст. 192 – причинение ущерба путём злоупотребления доверием.

CFO задержан и по сей день находится в тюрьме. Главный бухгалтер находится в розыске. СЕО разыскивается Интерполом.

Кейс №2: криптоотрасль

Подозреваемый – партнёр в бизнесе, он же СЕО. 

Сумма незаконно отчужденных активов: $210 млн.

Как вскрылся фрод: СЕО перестал выплачивать инвестору дивиденды, через полгода инвестор опомнился и нанял команду для проведения служебного расследования. 

Схема: 

  • злоумышленник сфабриковал уголовное дела против инвестора, перекрыв ему въезд в страну и доступ к активу;
  • СЕО долгое время искусственно занижал реальный финансовый результат за счёт большого количества бестоварных операций;
  • наличие сотен мертвых душ и налоговых ям спровоцировали приход правохранителных органов;
  • отсутствие активов на местах. На их месте были муляжи;
  • завышение строительных работ примерно в 100 раз;
  • получение ряда разрешительных документов коррупционным путём;
  • использование примитивной схемы продажи налогового кредита; 
  • имитация взлома криптокошелька;
  • отправка крипты на так называемый биткоин-миксер (англ. Bitcoin mixer) – сервис, который позволяет пользователям смешивать свои монеты с монетами других пользователей, чтобы сохранить конфиденциальность.

В этом кейсе были применены все классические фрод-факторы: незаконное искажение финансовой отчетности (наиболее дорогой фрод в части сумм потерь согласно мировой статистике), незаконное отчуждение активов (наиболее легко совершаемый фрод), коррупционные риски (наиболее распространённый фрод), особенно на развивающихся рынках, к которым относится Украина. 

Что нужно было сделать чтобы избежать такой ситуации? 

 ⁃ Регулярное проведение налогового и финансового аудита со стороны инвестора.

 ⁃ Регулярное проведение инвентаризаций с целью определения наличия физических активов на предприятии.

 ⁃ Наличие в штате предприятия супервайзера от акционера, который бы мог сигнализировать инвестору, все ли идёт по плану.

 ⁃ Надлежащее составление уставных документов, ограничивающих деятельность директора предприятия в части сумм заключения сделок и сроков его полномочий.

 ⁃ Заключение акционерного соглашения – брачный контракт в мире бизнеса – карта взаимодействия между акционерами. 

Итог: против СЕО заведено уголовное дело по ст. 190 ч. 4 – мошенничество. Также по ст. 191 – завладение чужим имуществом. Также против должностных лиц предприятия заведено дело по ст. 212 – уклонение от уплаты налогов. 

Основной фигурант дела скрывается в США.

Есть такая поговорка, относящаяся к младшим партнерам в бизнесе: «Так берегли, что показалось,что уже своё». Если вы собственник бизнеса, помните, что выход из операционного контроля равен потере бизнеса. 

Кейс №3: Retail

Подозреваемый – один из ключевых топ-менеджеров С-level в сговоре с финансовым директором группы компаний. 

Сумма незаконно отчужденных активов: $12 млн. 

Как вскрылся фрод. Злоумышленника часто выдает жизнь не по средствам, в данном случае при заработной плате в $10 000 – наличие активов на миллионы долларов. Также начальник службы безопасности выявил ряд компаний, зарегистрированных на родственников злоумышленника, которые вступали в активное взаимодействие с основным местом работы подозреваемого, что было явным конфликтом интересов.

Схема: 

  • Бестоварные операции-услуги, которые фактически не предоставлялись, и это можно было отфиксировать по камерам внешнего наблюдения.
  • Заключение договоров за salamy principle (принципом салями) – обход материальности при заключении договоров подряда. Например, когда хочешь заключить договор на миллион, а согласно внутренних политик компании, продиктованных системой комплаенс, можешь только на 100 000. Этот контроль злоумышленник обходил заключением дополнительных соглашений. Никакого rocket science, но схема просуществовала довольно долго.
  • Несанкционированное использование ресурсов компании в виде сдачи в аренду земли компании по заниженным ценам на связанное лицо.

Что нужно было сделать чтобы избежать такой ситуации? 

 ⁃ Совершенствование системы внутренних контролей компании на предмет проверки конфликта интересов.

 ⁃ Регулярная проверка топ-менеджеров на предмет связанных лиц, к слову, компания была зарегистрирована на тестя.

 ⁃ Усиление коммуникаций между службой безопасности, юридическим департаментом и службой внутреннего аудита.

 ⁃ Ротация менеджеров на ключевых позициях.

Итог: против менеджера заведено уголовное дело по статье 190 ст. ч. 4 – мошенничество. Менеджер уволен по статье, правда, с учетом освоенных сумм он в дальнейшем может не работать. 

Финансовый директор, который его покрывал, открестился от подельника и свидетельствовал против него, чем помог расследованию. 

Если вы собственник бизнеса, начальник службы безопасности, важно помнить об основных приемах минимизации финансового мошенничества у себя в компании: 

1. Выход из операционного контроля равен потере бизнеса. 

2. Начальнику службы безопасности необходимо всегда находить баланс между наказанием менеджера-злоумышленника и той добавленной стоимостью, которую он привносит в компанию, а также помнить, что бизнес – первичное. 

3. Образ жизни злоумышленника всегда выдает уровень его доходов.

4. Если хотите найти недобросовестные действия, следуйте за наличными. 

5. Собственники часто покупают свободу в своём личном бизнесе, не уделяя внимания безопасности своей компании.  

6. Форензик аудит заказывайте лишь у компаний с безупречной репутацией, ведь злоумышленник с таким провайдером никогда не договорится.

7. Одно из правил форензик гласит: воруют абсолютно во всех компаниях, вопрос лишь в суммах.

8. Доверие – ключевой фрод-фактор в любом бизнесе.

Материалы по теме
Контрибьюторы сотрудничают с Forbes на внештатной основе. Их тексты отражают личную точку зрения. У вас другое мнение? Пишите нашему редактору Катерине Рещук - [email protected]
Предыдущий слайд
Следующий слайд
Новый выпуск Forbes Ukraine

Заказывайте с бесплатной курьерской доставкой по Украине