Что указывает на мошенничество в компании и как можно предотвратить частичную потерю бизнеса
Купуйте річну передплату на шість журналів Forbes Ukraine за ціною трьох номерів. Якщо ви цінуєте якість, глибину та силу реального досвіду, ця передплата саме для вас. У період Black Friday діє знижка -30%: 1259 грн замість 1799 грн.
По данным мировой статистики, ежегодно компании теряют от 5% до 15% выручки вследствие недобросовестных действий своих менеджеров и третьих лиц.
Украинская статистика в некоторых случаях говорит о потерях в гораздо больших масштабах, а именно 35–50% годовой выручки компании. Такие кричащие цифры характерны для стран с переходной экономикой, в которых не развита культура корпоративной безопасности, а система внутреннего контроля находится на очень низком уровне.
- Категория
- Рейтинги
- Дата
Так, в одном из кейсов СЕО умудрился украсть 100% годовой выручки компании, сумма превысила $4 млн.
Существует научное описание мотивов, подталкивающих людей к воровству. Эту теорию под названием «треугольник мошенничества» предложил Дональд Кресси – знаменитый американский криминалист.
Треугольник включает в себя три составляющие мошенничества:
- благоприятная возможность;
- потребность;
- оправдание.
Пример того, как эта тройка работает в реальности.
Миноритарный акционер крупной компании, который владел 30%-ной долей и был по совместительству СЕО, за время управления перевел на зарегистрированную на себя фирму более 60% клиентов (так называемая схема «связанные лица»). Этим он нанес ущерб первой компании на 60% от ее годовой выручки при 30% рентабельности.
Рассмотрим эту ситуацию с позиции треугольника мошенничества.
1. Благоприятная возможность – это удобная для воровства должность.
Будучи директором, мошенник обладал правом подписания договоров, определял по своему усмотрению хозяйственную деятельность компании и ее стратегию, распоряжался корпоративным счетом. Кроме того, миноритарный партнер за выслугой лет имел эмоциональное и профессиональное влияние на старшего партнера по бизнесу. Доверие, сформированное за годы совместной работы, и предыдущие финансовые результаты. В итоге получаем руководителя с неограниченным доступом к ресурсам, которого никто не контролирует, потому что он «хороший работник и человек».
2. Мотив.
В данной ситуации – форс-мажор. Директор-миноритарий потерял вклад в банке на значительную сумму денег. Так появилась сильная потребность восполнить потерю.
3. Оправдание.
Им стала убежденность в том, что «раз уж весь операционный контроль на мне, то и долю в бизнесе я заслуживаю большую»
Сочетание этих трех факторов и привело к мошенничеству, которое спровоцировало развал бизнеса и перевод его на связанное с директором лицо.
Как можно было предотвратить частичную потерю бизнеса
1. Ограничить срок пребывания партнера на месте директора одним годом с дальнейшей пролонгацией его полномочий после подведения годовых финансовых итогов и проведения финансового аудита международной компанией из мирового рейтинга топ-10.
2. Лимитировать полномочия в подписании контрактов на сумму свыше 1 млн грн либо на установленную по согласованию сумму материальности;
3. Заключить с директором договора о неразглашении конфиденциальной информации (англ. NDA – non disclosure agreement) и о неконкуренции сроком на три года (англ. NCA – non compete agreement), подписать акционерное соглашение (англ. shareholder’s agreement) согласно английскому праву.
Тогда все возникшие споры решались бы в более надежных арбитражах за рубежом с пунктами об условиях регулирования прав мажоритарных и миноритарных акционеров.
4. Назначить в наблюдательный совет компании независимого финансового контроллера, который бы отслеживал, куда и как тратятся денежные и прочие ресурсы компании. Такой человек осуществлял бы так называемый взгляд сверху (helicopter view) компании и постоянно тестировал бы ее систему внутреннего контроля на предмет мошеннических схем.
Что может указывать на мошенничество
- Правило круглых чисел.
Мошенники чаще всего выводят за пределы компании суммы, которые оканчиваются нулями (например, 1000, 1500, 5000). Такие цифры легче считать и запоминать.
- Принцип возрастания.
Чем чаще мошенник присваивает себе деньги компании, тем выше становится его аппетит. Объемы отчуждаемых им сумм увеличиваются раз за разом, часто в соответствии с последовательностью Фибоначчи: 1, 1, 2, 3, 5, 8 и т.д. То есть, поначалу воруются небольшие суммы, их размер некоторое время не меняется. Затем сумма увеличивается в два, три раза и т.д.
- Принцип дуплицированных сумм.
Мошенники дублируют суммы, которые выводят за пределы компании, чтобы запутать аудитора. Такие дубли объясняют тем, что, дескать, транзакция случайно задвоилась.
- Принцип закона Бенфорда.
Закон Бенфорда, или закон первой цифры, – статистический закон, согласно которому первая цифра чисел из многих (но не всех) источников информации в повседневной жизни используется неравномерно. Согласно этому закону, чаще всего первой цифрой чисел является единица, в то время как следующие цифры появляются в самом высоком разряде все реже и реже.
Иными словами, если в документации часто прослеживаются суммы, начинающиеся с единицы, – это уже подозрительно. А если они еще и заканчиваются парой нулей – и вовсе повод для паники.
В психологической практике выделяют понятие hit up on adaptation – всепоглощающая страсть в удовлетворении неограниченных потребностей, либо жажда наживы, которой в разной степени подвержены практически все люди. Именно с этим риском и должны бороться собственники, выстраивая новые и новые заградительные барьеры, чтобы мошенничество стало слишком рискованным и дорогим удовольствием.
Вы нашли ошибку или неточность?
Оставьте отзыв для редакции. Мы учтем ваши замечания как можно скорее.
