Что указывает на мошенничество в компании и как можно предотвратить частичную потерю бизнеса
По данным мировой статистики, ежегодно компании теряют от 5% до 15% выручки вследствие недобросовестных действий своих менеджеров и третьих лиц.
Украинская статистика в некоторых случаях говорит о потерях в гораздо больших масштабах, а именно 35–50% годовой выручки компании. Такие кричащие цифры характерны для стран с переходной экономикой, в которых не развита культура корпоративной безопасности, а система внутреннего контроля находится на очень низком уровне.
Так, в одном из кейсов СЕО умудрился украсть 100% годовой выручки компании, сумма превысила $4 млн.
Существует научное описание мотивов, подталкивающих людей к воровству. Эту теорию под названием «треугольник мошенничества» предложил Дональд Кресси – знаменитый американский криминалист.
Треугольник включает в себя три составляющие мошенничества:
- благоприятная возможность;
- потребность;
- оправдание.
Пример того, как эта тройка работает в реальности.
Миноритарный акционер крупной компании, который владел 30%-ной долей и был по совместительству СЕО, за время управления перевел на зарегистрированную на себя фирму более 60% клиентов (так называемая схема «связанные лица»). Этим он нанес ущерб первой компании на 60% от ее годовой выручки при 30% рентабельности.
Рассмотрим эту ситуацию с позиции треугольника мошенничества.
1. Благоприятная возможность – это удобная для воровства должность.
Будучи директором, мошенник обладал правом подписания договоров, определял по своему усмотрению хозяйственную деятельность компании и ее стратегию, распоряжался корпоративным счетом. Кроме того, миноритарный партнер за выслугой лет имел эмоциональное и профессиональное влияние на старшего партнера по бизнесу. Доверие, сформированное за годы совместной работы, и предыдущие финансовые результаты. В итоге получаем руководителя с неограниченным доступом к ресурсам, которого никто не контролирует, потому что он «хороший работник и человек».
2. Мотив.
В данной ситуации – форс-мажор. Директор-миноритарий потерял вклад в банке на значительную сумму денег. Так появилась сильная потребность восполнить потерю.
3. Оправдание.
Им стала убежденность в том, что «раз уж весь операционный контроль на мне, то и долю в бизнесе я заслуживаю большую»
Сочетание этих трех факторов и привело к мошенничеству, которое спровоцировало развал бизнеса и перевод его на связанное с директором лицо.
Как можно было предотвратить частичную потерю бизнеса
1. Ограничить срок пребывания партнера на месте директора одним годом с дальнейшей пролонгацией его полномочий после подведения годовых финансовых итогов и проведения финансового аудита международной компанией из мирового рейтинга топ-10.
2. Лимитировать полномочия в подписании контрактов на сумму свыше 1 млн грн либо на установленную по согласованию сумму материальности;
3. Заключить с директором договора о неразглашении конфиденциальной информации (англ. NDA – non disclosure agreement) и о неконкуренции сроком на три года (англ. NCA – non compete agreement), подписать акционерное соглашение (англ. shareholder’s agreement) согласно английскому праву.
Тогда все возникшие споры решались бы в более надежных арбитражах за рубежом с пунктами об условиях регулирования прав мажоритарных и миноритарных акционеров.
4. Назначить в наблюдательный совет компании независимого финансового контроллера, который бы отслеживал, куда и как тратятся денежные и прочие ресурсы компании. Такой человек осуществлял бы так называемый взгляд сверху (helicopter view) компании и постоянно тестировал бы ее систему внутреннего контроля на предмет мошеннических схем.
Что может указывать на мошенничество
- Правило круглых чисел.
Мошенники чаще всего выводят за пределы компании суммы, которые оканчиваются нулями (например, 1000, 1500, 5000). Такие цифры легче считать и запоминать.
- Принцип возрастания.
Чем чаще мошенник присваивает себе деньги компании, тем выше становится его аппетит. Объемы отчуждаемых им сумм увеличиваются раз за разом, часто в соответствии с последовательностью Фибоначчи: 1, 1, 2, 3, 5, 8 и т.д. То есть, поначалу воруются небольшие суммы, их размер некоторое время не меняется. Затем сумма увеличивается в два, три раза и т.д.
- Принцип дуплицированных сумм.
Мошенники дублируют суммы, которые выводят за пределы компании, чтобы запутать аудитора. Такие дубли объясняют тем, что, дескать, транзакция случайно задвоилась.
- Принцип закона Бенфорда.
Закон Бенфорда, или закон первой цифры, – статистический закон, согласно которому первая цифра чисел из многих (но не всех) источников информации в повседневной жизни используется неравномерно. Согласно этому закону, чаще всего первой цифрой чисел является единица, в то время как следующие цифры появляются в самом высоком разряде все реже и реже.
Иными словами, если в документации часто прослеживаются суммы, начинающиеся с единицы, – это уже подозрительно. А если они еще и заканчиваются парой нулей – и вовсе повод для паники.
В психологической практике выделяют понятие hit up on adaptation – всепоглощающая страсть в удовлетворении неограниченных потребностей, либо жажда наживы, которой в разной степени подвержены практически все люди. Именно с этим риском и должны бороться собственники, выстраивая новые и новые заградительные барьеры, чтобы мошенничество стало слишком рискованным и дорогим удовольствием.
Вы нашли ошибку или неточность?
Оставьте отзыв для редакции. Мы учтем ваши замечания как можно скорее.
