Податкові нововведення США стосуються блогерів незалежно від країни проживання. Розмір податку становить від нуля до 30% і залежить від певних факторів. Скільки платитимуть українські ютубери
Купуйте річну передплату на шість журналів Forbes Ukraine за ціною чотирьох номерів. Якщо ви цінуєте якість, глибину та силу реального досвіду, ця передплата саме для вас.
Чи стосуються нові податкові правила США українських YouTube-блогерів
Так, стосуються. З 1 червня 2021 року Google почне утримувати податки з блогерів, які монетизують контент. YouTube-блогери отримали лист про те, що «компанія Google зобовʼязана запитувати податкову інформацію в учасників Партнерської програми YouTube, які отримують дохід у вигляді роялті від глядачів у США, а також утримувати податки…».
Такі нововведення стосуються блогерів незалежно від країни проживання. Розмір податку становить від 0% до 30% і залежить від таких факторів:
- чи надав блогер інформацію податковій службі США;
- кому належить YouTube-канал – індивідуальному блогеру чи компанії;
- яку суму доходу принесли перегляди у США.
Якщо не надати інформацію до 31 травня 2021 року, весь дохід, отриманий блогером від YouTube, буде оподатковуватися за ставкою 24%, якщо блогер – фізична особа, і 30%, якщо канал зареєстровано на компанію. Іншими словами, Google зменшить дохід блогера за рахунок податків, які перерахує до бюджету США.
Як розподіляються податки
Припустімо, у червні 2021 року український блогер заробить $10 000 на YouTube. З цих $10 000 лише $1000 принесли перегляди контенту в США.
Якщо блогер не заповнить форму, Google утримає з усього доходу за червень 24% податку – тобто $2400. Якщо ж український блогер заповнить форму, Google утримає 10% податків, тобто $100 лише з його доходу, згенерованого у США.
Отже, для зменшення навантаження варто внести податкову інформацію. Про те, як оподатковуються й інші $9000, трохи далі.
Як внести податкову інформацію
Надати податкову інформацію можна в налаштуваннях облікового запису AdSense, обравши меню «Платежі» – «Керувати налаштуваннями» – «Платіжний профіль» – «Інформація про податки в США» – «Керувати податковою інформацією».
Тут слід заповнити форму W-8BEN, якщо блогер – фізична особа і W-8BEN-Е, якщо канал зареєстровано на компанію. Заповнюючи форму, блогер передає в податкову службу США свої контактні дані, вказує країну проживання та індивідуальний податковий номер (ІПН) платника податку .
Якщо блогер повідомить Google, що він проживає в іншій державі, наприклад в Україні, податок буде застосовано лише до доходу від переглядів у США. У обліковому записі AdSense (у творчій студії) можна подивитися, скільки доходу щомісяця приносять перегляди американських користувачів.
Які ставки податку застосовуються до українських YouTube-блогерів
10%. Форма перевіряє, чи укладений між Україною та США договір про уникнення подвійного оподаткування, і пропонує норми, які передбачають менші ставки податку до доходів українського YouTube-блогера.
До доходів від надання блогером послуг із розміщення реклами (Adsense) застосовується ставка 0%. З доходів українського блогера Google буде утримувати до бюджету США 10% податку з роялті – виплат YouTube за користування творами при перегляді контенту в США.
Що з податками в Україні
Сплата податків, які утримуються Google з українського YouTube-блогера до бюджету США, не звільняє від оподаткування в Україні. Оскільки українське законодавство не містить особливих правил щодо оподаткування доходів від Google, застосовуються загальні правила.
Якщо блогер не зареєстрований як підприємець-платник єдиного податку, то має сплачувати 18% податку з фізичних осіб і 1,5% військового збору з усього доходу, який нарахований YouTube від монетизації контенту (тобто і роялті, і дохід від реклами).
Якщо блогер зареєструвався як ФОП і є платником єдиного податку третьої групи, то ставка податку становить 5% від таких доходів. Однак блогер може користуватися зменшеною ставкою лише до доходу, що не перевищує 7 млн грн на рік. З доходів, що перевищують 7 млн на рік, доведеться сплатити ті самі 19,5%.
Коли треба платити податки
Наприклад, за дохід, отриманий за результатами 2020 року, блогер без статусу платника єдиного податку має відзвітувати до 1 травня 2021-го, подавши декларацію про доходи. Сам податок потрібно заплатити до 1 серпня. Навіть якщо ви отримали статус платника єдиного податку вже в 2021 році, то податки за 2020-й потрібно заплатити як фізична особа за звичайними правилами – у розмірі 18% податку та 1,5% військового збору.
Якщо блогер 2020 року отримував дохід від Google як ФОП – платник єдиного податку, то мав би звітувати щоквартально в 2020 році та заплатити 5% єдиного податку зі своїх доходів. Могло бути й таке, що за результатами минулого року дуже успішний YouTube-блогер на спрощеній системі оподаткування отримав понад 7 млн грн. Щоб не втратити пільгову ставку 5% податку, відзвітувати за дохід, який перевищує 7 млн грн, такий блогер може у декларації про доходи до 1 травня 2021 року, як описано вище.
Хоч це все ще далеко від реальності, але саме так мали би сплачувати податки YouTube-блогери відповідно до податкового законодавства України, як це роблять інші підприємці.
Ви знайшли помилку чи неточність?
Залиште відгук для редакції. Ми врахуємо ваші зауваження якнайшвидше.
