Из-за войны более 5 млн украинцев выехали за границу. 71% украинских переселенцев в Польше содержат себя самостоятельно, в том числе работая на украинские компании. Уже с августа они могут получить статус налоговых резидентов в стране пребывания и рискуют уплатить налоги дважды. Украинские власти уже работают над быстрым решением, но юристы предлагают не ждать и позаботиться о своих налогах самостоятельно
Журнал Forbes Ukraine – у продажу з безкоштовною доставкою
Четвертий номер Forbes Ukraine у 2026 році – про людей і бізнеси, які вже сьогодні визначають майбутнє країни. Усередині – «30 до 30», 15 перспективних ветеранських компаній, 20 франшиз із потенціалом зростання, Говард Баффет і $1,4 млрд допомоги Україні, ціна війни для бізнесу та українське мистецтво воєнного часу.
Переселенцы из Украины, проживающие, например, в Польше и работающие удаленно на украинские компании, должны платить подоходный налог с зарплаты в украинский бюджет, говорит глава «Налогового комитета» Даниил Гетманцев. Это закреплено в договорах с другими странами об избежании двойного налогообложения. Правда, если человек находится в стране более 183 дней, он становится его налоговым резидентом, и возникает риск двойного налогообложения, признает Гетманцев.
Из-за войны некоторые украинцы выехали из страны еще в феврале, а в конце августа возникнет вопрос обретения налогового резидентства другого государства. Конвенция об избежании двойного налогообложения и соглашения о соцобеспечениях с принимающей страной не спасает, говорят в Европейской Бизнес Ассоциации. Освобождение от налогов и социальных взносов работает в случае командировки работника, но большинство покинули страну быстро, самостоятельно и без бумажек с работы.
Чтобы избежать двойного налогообложения, необходимы изменения в двусторонние договоры с другими странами, говорит Гетманцев. Обычная процедура заключения таких договоров растянется на 3–5 лет. Поэтому украинские власти обратились в ОЭСР с просьбой предоставить предложения о быстром механизме. «В ОЭСР пообещали ответить в ближайшее время, потому что изменения нужны до конца года», – добавляет Гетманцев.
Кто рискует заплатить дважды
Переселенца могут признать налоговым резидентом еще и из-за плотности связей, рассказывает Светлана Мусиенко, партнер юридической фирмы Sayenko Kharenko. Среди критериев – наличие приобретенного или арендованного жилья, проживание вместе с семьей или детьми и их обучение в местной школе, наличие местной работы и счета в банке.
Международные соглашения об избежании двойного налогообложения написаны в мирные времена и в условиях войны не очень помогают, отмечает Мусиенко. Страна пребывания может признать налоговым резидентом украинца, и одновременно Украина по умолчанию считает его таким, пока не будет доказано обратное. «Это сейчас самый распространенный вопрос среди моих контактов, – говорит Мусиенко. – Мы работаем с топ-менеджерами и владельцами бизнесов, и количество обращений возросло».
С начала полномасштабного вторжения Украину покинули 5,8 млн беженцев, свидетельствуют данные ООН на 13 июля. Большинство из них находятся в странах Евросоюза: Польше (1,2 млн), Германии (893 000), Чехии (391 856), Италии (144 838), Испании (127 750). Беженцев в РФ, где, по данным ООН, находится 1,6 млн украинцев, это не касается, говорит Гетманцев. Из-за санкций и ограничений НБУ получить зарплату из Украины для находящихся в государстве-агрессоре невозможно.
В Польше 71% украинских переселенцев удерживают себя за свой счет, свидетельствует исследование ARC Rynek и Opinia. Исследование Европейской Бизнес Ассоциации свидетельствует, что 96% украинских компаний имеют работников, переехавших за границу. У 17% из этих компаний количество таких сотрудников достигает трети персонала. По данным большинства компаний (56%), работники, получившие временную защиту в ЕС, продолжают работать на свою компанию дистанционно и получают заработную плату.
К тому же украинские переселенцы тратят за границей немалые средства. В апреле 2022 года украинцы, выехавшие за границу из-за войны с Россией, потратили там около $2 млрд, рассчитываясь или снимая наличные с карт украинских банков.
Стоит ли ждать
Идея о присоединении к одному рамочному договору, о которой говорит Гетманцев, верна, считает Мусиенко. Но у каждой европейской страны есть налоговый суверенитет. То есть, другая страна должна согласиться, чтобы присоединиться к договору. Это может занять много времени, даже если ОЭСР сможет быстро дать рекомендации, потому что она не может заставить страну их принять.
Рассылка Forbes AI: искусственный интеллект глазами тех, кто рискует деньгами
Чтобы избежать санкций за неуплату налогов, Мусиенко предлагает искать налогового консультанта в стране пребывания и в Украине уже сейчас. Готовясь к наплыву клиентов, Sayenko Kharenko в сотрудничестве с сетью Andersen собрали актуальные вопросы по налогообложению в 15 странах и планируют создать открытую платформу с базовой информацией. «Нужно быть готовым к сценарию, что налоговые отношения со страной пребывания – это твоя забота, – говорит Мусиенко. – Если у тебя работающий бизнес, имущество или доходы, нужно поинтересоваться, как работает налоговая в стране пребывания».
После пребывания в Польше более 183 дней украинцы действительно должны платить налоги с доходов на иностранных работодателей по месту пребывания, говорит Арек Лаговски из польской консалтинговой компании Chojnacka i Łagowski. Но если центр жизненных интересов остается в Украине (где, например, осталось имущество и ближайший родственник), можно самостоятельно и бесплатно подать заявление об индивидуальном толковании в налоговую инспекцию.
