Готов ли украинский малый и средний бизнес выполнять возможные новые нормы относительно НДС? Чтобы найти ответ, Андрей Длигач из Advanter Group и Центра социальных изменений и поведенческой экономики провел поведенческое моделирование на базе интервью 177 владельцев, генеральных и финансовых директоров, главбухов МСБ. Что будет делать украинский бизнес, если депутаты поддержат законопроект?
Заощаджуйте, отримуючи 6 журналів за ціною 4
Купуйте річну передплату на шість журналів Forbes Ukraine за 1 799 грн замість 2 400 грн. Читайте головні історії українського бізнесу, ексклюзивні рейтинги та глибоку аналітику в кожному номері.
Часто мы попадаем в интеллектуальную ловушку, пытаясь скопировать «лучшие мировые практики». Нам говорят: «Посмотрите на современную Германию, Францию или Данию – там высокие налоги, сложное администрирование НДС и жесткий контроль. Если мы хотим быть, как они, должны делать так же».
Но это фундаментальная ошибка. Стоит смотреть не на то, что делают богатые успешные страны сейчас. А на то, что они сделали, чтобы стать богатыми и успешными. Пытаться внедрить фискальную модель зрелой экономики в стране, которая борется за выживание и требует радикального роста экономики и благосостояния, – это все равно, что заставлять подростка-атлета придерживаться диеты бывшего чемпиона в отставке. Тем более, что этот «бывший чемпион» ЕС сам сейчас ищет способ восстановить конкурентоспособность и экономический рост, стремится решить вопрос чрезмерной налоговой нагрузки на бизнес, найти путь для дерегуляции.
Подход Украины должен быть другим: делать то, что делали страны ЕС, чтобы стать успешными и богатыми, а не то, что они делают, уже будучи таковыми. «Низкие налоги» для малого бизнеса в Европе исторически означали не условные льготы, а реально минимальные платежи и простое администрирование.
Историческая ретроспектива: как закалялось европейское благосостояние
В течение 1950–1980-х годов в Европе – то есть в период послевоенного восстановления и «экономического чуда» – налоговая картина была следующей. Приоритетом европейских государств в отношении малого и микробизнеса тогда было обеспечение занятости, самозанятости и быстрого роста бизнеса.
Налоги в странах Европы в периоды послевоенного восстановления и «экономического чуда».
Типичная модель налогообложения переходного периода в послевоенной Европе и в переходные периоды выглядела так:
- налог с оборота малого бизнеса 1–3%;
- налог на прибыль часто равнялся 0%;
- НДС для малого бизнеса отсутствовал (0%);
- общая нагрузка – суммарные платежи к обороту – составляли лишь 1–5%.
Послевоенные европейские государства исходили из логики, что лучше получить 1–2% налога с оборота и миллионы рабочих мест, чем толкать бизнес высокими налогами «в тень». Малый бизнес этими государствами в тот момент вообще не рассматривался как источник наполнения бюджета. Он был инструментом стабильности и определенным социальным буфером.
Рассылка Forbes AI: искусственный интеллект глазами тех, кто рискует деньгами
Несколько примеров:
Франция. Первый НДС в мире в 1954 году сначала касался только крупных промышленных компаний. Ремесленники и мелкая торговля работали без НДС до 1970-х годов, платя символические фиксированные суммы.
Германия. В 1968 году был введен режим Kleinunternehmerregelung («не трогать мелких предпринимателей»), который действует уже почти 60 лет.
Польша. Даже в 1993–2003 годах, во время активной подготовки к вступлению в ЕС, Польша сохраняла «Налоговую карту» (Karta podatkowa) с нагрузкой всего 1–3% от дохода.
Европейский опыт доказывает: в сложные экономические времена сначала обеспечивается экономический рост и массовое благосостояние, и только после этого условия для бизнеса постепенно пересматриваются.
В Украине же традиционно пытаются поставить телегу впереди лошади.
Украинская реальность: государство как главный риск
На фоне очевидных европейских исторических уроков украинская действительность выглядит довольно парадоксально. Вместо того чтобы создавать прозрачные условия для экономического скачка, мы видим шаги, направленные на усиление налогового давления в самый неподходящий момент.
С точки зрения украинских предпринимателей – ситуация достигла критической точки, согласно опросу малого и среднего бизнеса, проведенному Advanter Group в декабре 2025 года. Впервые за долгое время «непредсказуемые действия государства» возглавили список препятствий для развития бизнеса, обойдя даже «недостаточность персонала и платежеспособного спроса».
Мы имеем дело с фундаментальным кризисом доверия, когда предприниматель воспринимает каждую новую инициативу Минфина не как шаг к ЕС, а как очередную попытку «закрутить гайки». Введение НДС для микробизнеса в условиях, когда наш ВВП на душу населения еще далеко не достиг важной отметки в $13 000, – это экономическое самоубийство для страны.
Проблемы бизнеса. Динамика. Источник – исследования Advanter Group
В Европе НДС становился общим налоговым инструментом только тогда, когда экономика уже была насыщена капиталом, а бизнес имел ресурс на администрирование.
У нас же этот ресурс государство пытается изъять еще до того, как он будет сформирован.
Налоговая математика, или почему «фискализация» не даст денег
Итак, получит ли государственный бюджет ожидаемые миллиарды от отмены льгот для ФЛП? Данные нашего опроса свидетельствуют о том, что нет – даже наоборот. Более того, украинский бизнес не собирается с этим просто «смириться».
Лишь 19,9% украинских предпринимателей, принявших участие в опросе, заявили, что готовы выполнять новые нормы по НДС. Остальные уже готовят планы адаптации. 45% предпринимателей рассматривают увеличение доли наличных расчетов, использование криптоактивов или еще более мелкое дробление на новые группы ФЛП.
Реакция бизнеса на отмену льгот по НДС. Источник – исследования Advanter Group
Также большинство предпринимателей говорят об определенной административной удавке, потому что введение полноценного учета для 660 000 ФЛП заставит их тратить от 38 000 до 93 000 грн в год только на бухгалтеров и программное обеспечение, согласно аналитическим данным Advanter Group и CASE Ukraine.
Эти деньги не пойдут в бюджет, а будут изъяты из процесса развития бизнеса и сожжены в кострище бюрократии. Это непродуктивное использование человеческого капитала. Вместо того чтобы думать об инновациях и экспорте, десятки тысяч украинцев будут заняты «борьбой с бумажками», в частности с блокировкой налоговых накладных.
Повестка дня: как не разрушить будущее
Украине нужна не фискальная кара, а разумная трансформация. Если мы действительно хотим европейских стандартов, мы должны вводить их поэтапно и честно. И при этом есть компромиссный вариант, как выполнить наши уже взятые на себя обязательства перед МВФ и директиву 112 ЕС.
Три шага, которые стоит делать сейчас:
- Установить высокий порог регистрации плательщиком НДС: начать с лимита в 6 млн грн с 1 января 2027 года. Это позволит реальному микробизнесу продолжить деятельность без изменений. Лишь со временем, по мере роста экономики (не ранее выхода на уровень роста ВВП в 5–7%), этот лимит можно постепенно снижать до европейских €85 000.
- Бороться с причиной, а не со следствием: вместо того, чтобы «кошмарить» всех ФЛП, БЭБ должен сосредоточиться на крупных торговых сетях, которые используют сотни ФЛП для дробления, не являясь при этом франчайзинговыми моделями. На потоках контрабанды, на других зонах риска.
- Критерии трудовых отношений: четко разграничить «зарплатных ФЛП» и реальных предпринимателей через введение понятных критериев, а не через общее повышение налогов для всех. Это решение уже есть в Трудовом кодексе.
Нам нужен ВВП в 2–2,5 раза больше текущего, чтобы выжить и победить. Это возможно только через модель «прорывного экономического роста». Попытка скопировать налоговую систему современной Европы сегодня – это лучший путь для консервации позиции самой бедной и зависимой страны Европы.
