Появление новых бизнесов стимулируют не программы стимулирования или налоговые льготы, а именно уменьшение бесполезных расходов на налоговое администрирование. Тогда как сторонники идеи демонтировать упрощенный режим налогообложения считают, что его наличие сдерживает развитие предпринимательства. Почему и как Украине необходимо в первую очередь преодолеть враждебную среду к предпринимателю за пределами упрощенного режима? Объясняет директор аналитического центра CASE Украина Дмитрий Боярчук
Заощаджуйте, отримуючи 6 журналів за ціною 4
Купуйте річну передплату на шість журналів Forbes Ukraine за 1 799 грн замість 2 400 грн. Читайте головні історії українського бізнесу, ексклюзивні рейтинги та глибоку аналітику в кожному номері.
Есть много публикаций на тему, почему предприниматели не хотят/не могут расти и развиваться в условиях высокой стоимости налогового администрирования. Всемирный банк, ОЭСР, а также МВФ активно изучают этот вопрос и приходят к выводу, что недружественная для предпринимателей система налогового администрирования разрушает возможности для здорового экономического роста.
Состояние налогового администрирования в Украине и мире
Всемирный банк даже приводит результаты исследования в 29 странах ОЭСР, где было определено, что уменьшение расходов на налоговое администрирование на 10% ведет к ускорению появления новых бизнесов на 4%. Обратите внимание, не программы правительственного стимулирования, не налоговые льготы, а именно уменьшение бесполезных расходов на налоговое администрирование стимулирует появление бизнесов.
В исследовании CASE Украина о состоянии налогового администрирования мы определили, что в Украине на ведение налогового и бухгалтерского учета на общей системе налогообложения с НДС необходимо в среднем 478,2 человеко-дней в год. Мало это или много?
В мире в среднем на налоговое администрирование предприниматели тратят 234 рабочих часа в год (не человеко-дни, а часы), отмечается в отчете PwC «Платим налоги 2020» для Всемирного банка (анализ данных 2018 года). Это примерно 29 человеко-дней в год, или более чем в 16 раз меньше, чем плательщик НДС тратит на налоговое администрирование в Украине.
В странах ЕС этот показатель составляет 161 час в год, или около 20 человеко-дней, что почти в 24 раза меньше, чем в Украине. Самый впечатляющий показатель в Бразилии – 1501 час в год на налоговое администрирование, но это всего 187,6 человеко-дней в год, что в два с половиной раза меньше, чем тратит плательщик НДС в Украине.
Рассылка Forbes AI: искусственный интеллект глазами тех, кто рискует деньгами
Упрощенный режим налогообложения и администрирования НДС
Теперь вернемся к ФЛП, а точнее к упрощенному режиму налогообложения, потому что бывают ФЛП на общей системе и ООО на упрощенной системе. Нас интересует именно упрощенный режим.
Упрощенный режим налогообложения позволяет минимизировать «удовольствие» и расходы от общения с государством. Он позволяет тысячам предпринимателей не сталкиваться с реальностью «478,2 человеко-дней в год», не страдать от презумпции вины и банально не платить взятки за то, что ты какой-то не такой, потому что начал предпринимательскую деятельность.
Спутали причину и следствие
Сторонники идеи демонтировать упрощенный режим (как для ФЛП, так и для всех остальных), кроме обвинений в схемах (о том, почему это не самая большая проблема, уже было много написано), также любят указывать на то, что наличие упрощенного режима сдерживает развитие бизнеса. Якобы из-за наличия упрощенного режима предприниматели «дробятся», поэтому и не могут получать банковское кредитование, а потому и остаются малыми и, соответственно, из-за этого страдает рост экономики.
Но как показывают цифры, приведенные выше, критики упрощенного режима просто путают причину и следствие. Именно враждебная среда к предпринимателю за пределами упрощенного режима и является основной причиной его нежелания выходить «в открытое море» и иметь дело со всеми «прелестями» украинского налогового администрирования.
А кроме налогового администрирования есть еще такое явление, как силовики и прокуроры, которые часто хотят «разделить» успех от предпринимательской деятельности. Вот поэтому и не хотят предприниматели расти и создавать рабочие места, а не потому, что упрощенный режим – это теплая ванна, из которой нет желания вылезать.
Также интересно, что защитники упрощенного режима признают использование ФЛП в схемах и предлагают пути, как с этой проблемой бороться, не разрушая весь упрощенный режим. Зато Министерство финансов вообще не признает проблему обременительности налогового администрирования.
Национальная стратегия доходов вообще не упоминает проблему враждебности общей системы налогового администрирования к предпринимателю, а потому была разработана, как будто такого явления и не существует. А в своих расчетах общественных потерь Минфин предлагает совсем альтернативную реальность, игнорируя не то, что оценки стоимости ведения налогового и бухгалтерского учета аналитических центров, но и оценки самого Всемирного банка, которые тоже подсвечивают проблему (хотя опять без внимания со стороны Минфина).
Вопрос риторический – может ли налоговая политика быть качественной и эффективной, если ключевой орган закрывает глаза на глобальную проблему и не видит в комнате огромного слона. Почему так – или из-за непрофессионализма, или из-за конфликта интересов руководства Минфина – это уже вопрос к политическому руководству страны.
Факт в том, что Минфин системно и вдохновенно гребет не туда.
